HHCR-2011-11002

　　懷財資〔2011〕16號

　　懷化市財政局關于印發(fā)《懷化市財政

　　支出績效評價管理辦法(試行)》的通知

市直各行政事業(yè)單位：

　　為了加強財政支出管理，進一步提高財政資金使用效益，更好地實現(xiàn)政府公共服務目標，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《湖南省財政支出績效評價管理辦法》(湘財資〔2009〕9號)等有關規(guī)定，結合我市實際，我們制定了《懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)

　　二○一一年一月十四日

　　　　懷化市財政支出績效評價管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財政支出管理，強化支出責任，逐步建立以財政支出績效評價為核心的財政資金“跟蹤問效”制度，提高財政資金使用效益，根據(jù)《湖南省財政支出績效評價管理辦法》(湘財資〔2009〕9號)，結合我市專項資金管理的實際，制定本辦法。

　　第二條　財政支出績效評價(以下簡稱績效評價)是指財政部門和預算單位根據(jù)設定的績效目標，運用科學、規(guī)范的評價方法、指標體系和評價標準，對財政支出行為過程及其結果的合理性、有效性進行綜合分析和評判。

　　第三條 績效評價的主體是財政部門和各預算單位。

　　預算單位是指與財政部門有預算繳款、撥款關系的國家機關、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體。

　　第四條 績效評價的對象包括預算單位預算管理的財政性資金和上級政府的轉移支付資金。財政性資金安排的支出適用本辦法。

　　第五條　績效評價應當遵循以下原則：

　　(一)統(tǒng)一領導的原則�？冃гu價工作接受市人民政府統(tǒng)一領導，由財政部門、預算單位根據(jù)評價對象的特點組織實施。

　　(二)客觀公正、科學規(guī)范原則�？冃гu價應當注重財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性，做到客觀公正，標準統(tǒng)一，依據(jù)真實，程序規(guī)范，方法科學。

　　(三)績效評價與部門預算相結合的原則�？冃гu價要與財政預算相結合，確保財政預算與政策得到有效實施，充分發(fā)揮財政資金的使用效益。

　　第六條　績效評價的主要依據(jù)是：

　　(一)國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)市政府制訂的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策;

　　(三)財政部門制定的績效評價管理制度及工作規(guī)范;

　　(四)預算單位職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃或目標;

　　(五)相關行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范;

　　(六)預算安排、申請和分配財政資金的相關文件，包括預算批復、項目或財政資金申報書、立項評估報告及批復等文件;

　　(七)預算執(zhí)行或決算報告、其他財務會計資料;

　　(八)項目年度報告、竣工驗收報告;

　　(九)審計部門對預算執(zhí)行情況的年度審計報告;

　　(十)其他相關資料。

　　第二章　績效評價的管理與組織實施

　　第七條　績效評價工作在市人民政府的統(tǒng)一領導下，由財政部門統(tǒng)一管理，財政部門、預算單位根據(jù)資金性質、行業(yè)和項目特點組織實施。

　　第八條 績效評價工作是政府管理行為，績效評價機構組織績效評價不得向評價對象收取評價費用，實施績效評價所需經(jīng)費，納入財政部門預算。

　　第九條 財政部門負責制定績效評價規(guī)章制度，確定評價項目，指導、監(jiān)督、檢查各預算單位的績效評價工作，并根據(jù)需要對預算單位支出績效實施評價。

　　第十條 預算部門根據(jù)績效評價的規(guī)章制度和財政部門的有關要求，負責制定本部門績效評價的實施方案，組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作，指導、監(jiān)督、檢查所屬單位的績效自評工作，向財政部門報送績效評價報告。

　　第十一條　資金使用單位按照財政部門、主管部門關于財政支出績效評價的規(guī)定及要求制訂績效目標，對本單位的財政資金使用績效進行自我評價，并向主管部門報送績效評價報告。

　　第十二條　根據(jù)工作需要，財政部門及預算單位可聘請專家或委托社會中介機構開展績效評價。

　　第三章 績效目標

　　第十三條 績效目標是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，根據(jù)不同情況由財政部門和預算單位分別或共同設定。

　　第十四條 績效目標應編入部門年度預算。各部門預算單位列入年度財政支出預算、項目金額在300萬元以上(含300萬元)的項目和跨年度項目，在編制財政支出“專項資金使用計劃”的同時，必須設定項目支出績效目標。

　　第十五條 績效目標應當包括以下主要內(nèi)容：

　　(一)預期提供的公共產(chǎn)品和服務，包括產(chǎn)品和服務的數(shù)量目標、質量目標、時效目標、成本目標以及服務對象滿意度目標;

　　(二)達到預期提供的公共產(chǎn)品和服務所必需的資源;

　　(三)支出的預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等;

　　(四)衡量或評估每一項目活動的相關產(chǎn)出、服務水平和結果的考核指標。

　　第十六條 績效目標應當符合以下要求：

　　(一)指向明確�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。

　　(二)具體細化�？冃�目標應當從數(shù)量、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　　(三)合理可行。制定績效目標要經(jīng)過科學預測和調查研究，目標要符合客觀實際。

　　第十七條 財政支出的“專項資金使用計劃”經(jīng)政府審批后，在下達單位的同時，確定項目支出的績效目標，并以此作為年度結束或項目完成后，對資金使用績效進行評價的依據(jù)。

　　第四章 績效評價內(nèi)容和指標選擇

　　第十八條　績效評價的基本內(nèi)容包括：財政資金使用情況、財務管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，為加強管理所制定的相關制度、采取的措施，績效目標的合理性及其實現(xiàn)程度，財政支出所實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益和對可持續(xù)發(fā)展的影響等。

　　第十九條 績效評價一般以預算年度為周期，對跨年度的重大(重點)項目可根據(jù)項目或支出完成情況實施階段性評價。

　　第二十條　績效評價指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具�？冃гu價指標的選擇和確定應遵循以下原則：

　　(一)相關性原則。績效評價指標應當與績效目標有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標的實現(xiàn)程度。

　　(二)重要性原則。應當優(yōu)先選擇最具預算單位或行業(yè)代表性、最能反映評價要求的核心指標。

　　(三)經(jīng)濟性原則�？冃гu價指標設置應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，數(shù)據(jù)的獲得應符合成本效益原則，在合理成本的基礎上實行評價。

　　(四)可比性原則。對績效目的相似的評價項目應選取相同的績效評價指標，以保障評價結果的相互可比性。

　　第二十一條　績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標是為考核基本績效狀況而設置的適用于所有部門的指標。個性指標是針對部門和行業(yè)特點設置的適用于不同部門的指標�？冃гu價指標由財政部門和預算單位分別或共同制定。

　　第五章 績效評價標準和績效評價方法

　　第二十二條 績效評價標準是衡量財政支出績效目標完成程度的尺度�？冃гu價標準具體包括：

　　(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。

　　(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　　(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。

　　(四)其他標準。

　　第二十三條　部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。對基本支出預算的績效評價以預算年度為評價期，實施年度評價。專項支出預算的績效評價以項目建設期為評價期，實施全程評價。項目規(guī)劃期間，應進行必要的績效預評估;項目建設期間，根據(jù)實際情況，可以預算年度或建設中期為評價期，實施年度評價和階段性評價。

　　第二十四條　績效評價采取定量和定性相結合的方式，定量分析具體反映財政支出效益的大小，定性分析反映財政支出與產(chǎn)出的因果關系以及同其他因素的相關性。在定性分析基礎上，對有關內(nèi)容制定量化指標，進行量化分析，并做出定性與定量分析相結合的全面評價。

　　第二十五條　績效評價方法主要包括比較法、因素分析法、成本效益分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　(一)比較法。是指通過對績效目標與績效結果、歷史情況和實際執(zhí)行情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。

　　(二)因素分析法。是指通過綜合分析影響收益及成本的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。

　　(三)成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，從而評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。

　　(四)最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于公共管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評價。

　　(五)公眾評價法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度，適用于無法直接用指標計量其效益的項目績效評價。

　　(六)其它評價方法。

　　第二十六條 績效評價方法的選用應當堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第六章 評價工作程序

　　第二十七條 績效評價工作程序是指從確定評價對象至完成整個評價工作的過程，一般分為準備、實施、撰寫與提交評價報告、工作總結四個階段。

　　第二十八條　績效評價工作準備階段。

　　(一)確定績效評價對象。懷化市財政局預算科、各業(yè)務科室、資產(chǎn)管理與績效評價科根據(jù)政府工作目標和預算管理要求及有關實際情況，擬定評價對象。重點在專項資金支出項目金額100萬元以上的項目中進行選擇，確定自評和重點評價項目，評價對象擬定后，報局領導審批。

　　(二)下達績效評價通知書。在績效評價對象確定后，財政部門、主管部門等評價組織機構下達評價通知書。評價通知書應載明評價目的、評價內(nèi)容、評價任務、評價依據(jù)、評價實施機構、評價時間和有關要求等事項。

　　(三)確定績效評價工作實施方式，成立績效評價工作組織。財政部門、主管部門等績效評價組織機構根據(jù)評價對象的特點以及其它情況，決定評價工作的具體實施方式，或按有關規(guī)定選擇確定、委托社會中介機構開展績效評價;或成立評價工作組及專家組開展績效評價。

　　(四)制訂績效評價工作方案。績效評價組織機構根據(jù)有關規(guī)定和評價對象的特點，擬定詳細的評價工作方案。工作方案的主要內(nèi)容包括：評價工作的時間安排、擬采用評價方法及評價指標和評價標準、評價依據(jù)的提供、有關工作條件等。

　　第二十九條　績效評價的實施階段。

　　(一)資料收集和初審。評價工作組根據(jù)評價工作的需要和要求，全面收集基礎信息資料，進行分類整理、審查和分析。基礎資料包括被評價預算單位的基本概況、財政資金使用情況、自我績效報告等。

　　(二)現(xiàn)場考查。評價工作組根據(jù)具體情況到現(xiàn)場勘察、詢查，核實所掌握的有關信息資料。

　　(三)綜合評價。評價工作組根據(jù)工作方案確定的評價指標體系、評價標準和評價方法，對評價對象的績效情況進行全面的定量定性分析和綜合評價，形成評價結論。

　　第三十條　撰寫與提交評價報告。

　　(一)撰寫報告。評價工作組根據(jù)被評價預算單位的績效報告及相關資料，對其績效目標的實現(xiàn)程度進行績效考核，撰寫績效評價報告。

　　績效評價報告應當依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰。績效評價報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定。

　　(二)提交報告。評價報告應在規(guī)定的時間內(nèi)提交委托單位、評價組織機構和上級有關單位，并將評價結論通知評價對象。

　　第三十一條　工作總結。評價工作組應進行績效評價工作總結，將工作背景、時間地點、基本情況、遇到的問題及工作建議等形成書面材料，上報評價組織機構備案或確認。評價工作底稿和評價報告等有關資料應妥善保管，建立績效評價檔案。

　　第七章　績效評價結果應用

　　第三十二條 績效評價結果是財政部門和預算單位建立完善相關管理制度、編制部門預算和安排財政資金的重要依據(jù)。

　　第三十三條 財政部門和預算單位應當及時整理、歸納、分析績效評價結果，將評價結果及時反饋被評價預算單位。

　　第三十四條　財政部門對績效評價結果的應用，主要包括：

　　(一)根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進和加強財政支出管理、提高財政資金使用效益的措施、建議，并督促有關預算單位落實，或根據(jù)需要提請有關部門進行重點審計。

　　(二)將項目支出績效評價結果作為今后同類項目的預算安排、立項審批的依據(jù)。對于跨年度的重點支出項目，財政部門可根據(jù)評價結果向市政府報告，對后續(xù)資金撥付提出處理意見，按規(guī)定程序批準調整支出預算。

　　(三)建立財政支出績效獎懲機制，對績效好的部門和項目

　　對其以后年度申報的同類預算資金在同等條件下予以優(yōu)先考慮;對決策不科學、管理混亂、績效水平低下甚至產(chǎn)生負面影響的部門和項目，在編制部門預算或制定項目資金計劃時對同類支出給予必要的控制。

　　(四)采取適當方式，對績效評價結果較好的預算單位予以表揚，對績效評價結果未達到規(guī)定標準的，在一定范圍內(nèi)予以通報并責令改正。

　　第三十五條　被評價預算單位應當根據(jù)相關績效目標和績效評價結果，及時調整和優(yōu)化本預算單位以后年度財政資金支出方向和結構，合理配置資源，加強財務管理，提高財政支出資金的使用效益。

　　第三十六條　被評價預算單位應當對績效評價發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，報評價部門備案，并根據(jù)評價結果和評價部門的意見，及時改進工作，加強資金管理，提高資金的使用效益。

　　第三十七條 績效評價結果應當按照政府信息公開有關規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。

　　第八章 監(jiān)督管理

　　第三十八條 被評價預算單位對其所提供的評價資料的真實性和準確性負責。

　　第三十九條 被評價預算單位無故拒絕或拖延提供與績效評價事項有關資料，拒絕、阻礙績效評價工作正常開展的，由財政部門責令改正，并可給予通報批評;拒不改正的，財政部門依法對其開展財政檢查或提交審計機關進行審計。

　　第四十條 財政部門、預算單位參與績效評價人員應嚴守職業(yè)道德規(guī)范，堅持清正廉潔和客觀公正，嚴格遵守保密紀律;未經(jīng)評價工作組織單位批準同意，不得擅自對外透露評價結果;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，由有關部門依法給予行政處分;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

　　第四十一條 對其他參與績效評價的專家或中介機構，如發(fā)現(xiàn)有違反工作紀律或國家有關職業(yè)行為規(guī)范的，由評價工作組織單位責令改正、給予警告或者通報批評，并取消其參與績效評價工作的資格;有違法違規(guī)行為的，由評價工作組織單位建議該專家或中介機構的相關主管部門依法予以處理或處罰;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

　　第四十二條 績效評價中若發(fā)現(xiàn)被評價預算單位及其工作人員有違法違規(guī)行為的，由市級財政部門根據(jù)《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關法律法規(guī)予以處理或處罰;情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。本文轉自互聯(lián)網(wǎng)

整理：懷化人才網(wǎng)

　　第九章　附　則

　　第四十三條　本管理辦法由市財政局負責解釋。

　　第四十四條　本辦法自公布之日起30日后施行。